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Presupuestos de gastos de operación
Elaboración de presupuestos de gastos de operación
Los presupuestos son una colección de partidas y sub-partidas que reflejan la estimación de los gastos de operación por unidad organizacional.
Estructura
Cada presupuesto corresponde a un año natural (ejercicio).
Un presupuesto está formado por una o más partidas, mismas que a su vez pueden contener sub-partidas con niveles ilimitados.
Cada partida tiene montos previstos y ejercidos para los 12 meses del año (Enero-Diciembre), más un periodo adicional (periodo de reserva).
Una partida que contiene a otras puede denominarse 'Partida padre', las que son dependientes de esa partida se pueden denominar como 'Partidas hijas', a una partida padre que no tiene a su vez un padre, se le denomina 'Partida raíz'.
Las partidas que tengan partidas hijas, únicamente pueden afectarse a através de ellas.
Una partida que ha sido afectada, no puede tener hijos a menos que sus montos se establezcan a cero.
Una partida que ha sido afectada en el monto 'Ejercido' no puede eliminarse ni cancelarse.
Montos
Los montos que pueden afectarse de una partida son:
- Autorizado. Representa el importe total previsto para todo el año y que no puede superarse, de lo contrario la partida no puede ser autorizada.
- Previsto (Enero-Diciembre). Importes presupuestados a ejercer para su correspondiente periodo natural (mes)
- Reserva. Importe en reserva para ejercer independientemente de los previstos para los 12 periodos naturales.
- Ejercido. 13 montos correspondientes al acumulado de gastos asociados a la partida por cada periodo natural y de reserva.
- Anual. Sumatoria de los 12 periodos naturales más la reserva.