Generar DIOT- SAT México
Introducción
Como parte de la Plataforma de Solución integral para la Administración Tributaria del Servicio de Administración Tributaria (SAT), estableció como obligación para los contribuyentes del Impuesto al Valor Agregado (IVA) la presentación de una declaración informativa mensual sobre los terceros a los que se les efectuaron retenciones y a los proveedores a los que se les efectuaron pagos.
Básicamente esta obligación permitirá al SAT fiscalizar a los contribuyentes de manera más eficiente, asignándole al mismo parte de este proceso, ya que con la información solicitada, el SAT podrá efectuar cruces y detectar principalmente lo siguiente:
· Omisión en el entero del IVA
· Solicitudes de Devolución de IVA Fraudulentas
Inicialmente esta declaración era aplicable a partir del ejercicio 2006, pero derivado de que el SAT no estaba listo para su procesamiento, termino por relevar a los contribuyentes de su presentación.
Para el ejercicio 2007 y subsecuentes, esta declaración es obligatoria, por lo que es de vital importancia conocer cuál es la información que se necesita reportar y como se debe reportar.
Fundamento Legal
La ley del Impuesto al Valor Agregado establece en su artículo 32 las obligaciones de los contribuyentes en su fracción V menciona lo siguiente:
V. Expedir constancias por las retenciones del impuesto que se efectúen en los casos previstos en el artículo 1-A, al momento de recibir el comprobante a que se refiere la fracción III de este articulo y proporcionar mensualmente a las autoridades fiscales, a través de los medios y formatos electrónicos que señale el Servicio de Administración Tributaria, la información sobre las personas a las que les hubieren retenido el impuesto establecido en esta Ley, dicha información se presentara a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior al que corresponda dicha información.
(Énfasis añadido)
Por su parte, la fracción VIII del citado artículo establece:
VIII. Proporcionar mensualmente a las autoridades fiscales, a través de los medios y formatos electrónicos que señale el Servicio de administración Tributaria, la información correspondiente sobre el pago, retención, acredita miento y traslado del impuesto al valor agregado en las operaciones con sus proveedores, desglosando el valor de los actos o actividades por tasa a la cual se trasladó o le fue trasladado el impuesto al valor agregado, incluyendo actividades por las que el contribuyente no está obligado al pago, dicha información se presentara a más tardar el día17 del mes inmediato posterior al que corresponda dicha información.
(Énfasis añadido)
Como podemos apreciar, los contribuyentes del IVA deben proporcionar la información de retenciones a terceros en forma mensual, así como la información sobre pagos, retenciones, acredita miento y traslado del impuesto en las operaciones con proveedores a más tardar el día 17 posterior al mes al que corresponda la información.
No obstante, al cierre de este artículo las disposiciones que señalan el procedimiento a seguir para cumplir con esta obligación solo aplican a personas morales, estando pendiente que la autoridad emita los lineamientos aplicables a las personas físicas.
Cuándo se debe presentar mediante qué formato.
La información la presentarás mediante el formato electrónico A-29 Declaración informativa de operaciones con terceros (DIOT) 2011 Completa.
Las personas físicas y morales presentarán la DIOT, durante el mes inmediato posterior al que corresponda dicha información
En dónde la presentas
La información la presentarás en el formato electrónico A-29 “Declaración Informativa de Operaciones con Terceros” en los siguientes medios:
* Cuando realices hasta 500 registros a través de la página de internet del SAT
* Cuando realices más de 500 registros, la presentarás ante la Administración Local de Servicios al Contribuyente (ALSC) que corresponda a tú domicilio fiscal, en disco compacto, (CD), o en dispositivos "USB", los que te serán devueltos después de realizar las validaciones correspondientes.
Para efectos del llenado del formato electrónico aplicarás las siguientes facilidades:
* El campo denominado “Monto del IVA pagado no acreditable incluyendo importación (correspondiente en la proporción de las deducciones autorizadas) del formato electrónico A-29”, "Declaración Informativa de Operaciones con Terceros”, no será obligatorio cuando seas persona física, como persona moral debes anotar las cantidades que te hayan trasladado, pero que no reúnen los requisitos para ser considerado IVA acreditable, por no ser estrictamente indispensables, o bien, por no reunir los requisitos para ser deducibles para el ISR.
* No relacionarás individualmente a aquellos proveedores que desees incluir en tipo de proveedor “global”, siempre y cuando cumplas con lo siguiente:
* El monto de los pagos que incluyas en proveedor “global” será hasta por un monto que no exceda de 10% del total de los pagos efectivamente realizados en el mes.
* En ningún caso el monto de alguno de los pagos incluidos en el porcentaje anterior podrá ser superior a $50,000 por proveedor.
* No deberás incluir dentro del porcentaje y monto antes señalado, los gastos por consumo de combustibles para vehículos marítimos, aéreos y terrestres, pagados con medios distintos al cheque nominativo tarjeta de crédito, de débito o de servicios o a través de monederos electrónicos, ya que este tipo de gastos los deberás relacionar por cualquier monto.
* En el campo denominado “proveedor global” deberás señalar la información de los proveedores que no fueron relacionados en forma individual.
* Tampoco se consideran incluidas dentro de dicho porcentaje las cantidades vinculadas a la obtención de beneficios fiscales.
* Los comprobantes que amparen los gastos mencionados deben reunir los requisitos previstos en las disposiciones fiscales.
Ejemplo
|Importe de pagos realizados en el mes|$ 1’000,000|
|Por ciento máximo 10%|$ 100,000|
|Cantidad límite a pagar por proveedor|$ 50,000|
Principales aspectos a considerar para presentar la DIOT correctamente
A continuación te informamos algunos ejemplos de los principales aspectos que debes cuidar:
* Solo debes presentar por periodo una declaración normal, si es necesario presentar otras de este mismo periodo deben ser complementarias.
* En la declaración complementaria debes relacionar el 100% de la información, no únicamente la información adicional y/o faltante.
* Antes de presentar tu declaración debes verificar lo siguiente:
Que hayas capturado correctamente las claves de RFC de los proveedores relacionados.
Que las cantidades capturadas en cada campo correspondan al concepto de que se trate; por ejemplo: en el campo Monto de IVA pagado no acreditable a la tasa del 15% ó 16% y 10% ó 11%, correspondiente en la proporción de las deducciones autorizadas, no se debe registrar el IVA pagado.
La totalidad de las operaciones pagadas a los proveedores registradas en su contabilidad deben ser reportadas en la DIOT.
Recuerda que debes declarar a los proveedores en el mes correspondiente a los pagos realizados y no conforme a la facturación.
Únicamente en el mes de enero de 2010 debes capturar los importes de las operaciones que hayas realizado en 2009 a las tasas del 15 y 10%, siempre que la entrega de los bienes o prestación de los servicios se haya efectuado en dicho año, y el cobro se realice del primero al diez de enero de 2010, conforme a lo establecido en el la Fracción III Artículo Octavo transitorio de la Ley del IVA.
Debes tener cuidado de capturar el ejercicio fiscal correcto especialmente en el periodo de Diciembre, ya que como dicho periodo se presenta al año siguiente del ejercicio fiscal al que corresponde, y erróneamente se indica el año de presentación.
No debes ingresar más de un registro por proveedor para un mismo periodo y tipo de operación, salvo en los casos que se reporte al proveedor por diferente tipo de operación, por ejemplo: Presentación de Servicios Profesionales y adicionalmente por pagos de Arrendamiento de Inmuebles.
Asimismo, es importante que antes de presentar tu solicitud de devolución o aviso de compensación del Impuesto al Valor Agregado, hayas cumplido con la presentación de tu Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT).
DIOT en MaxiComercio
Configuración del proveedor
Al dar de alta o modificar a un proveedor es posible asignarle un tipo de operación predeterminada que se utilizará para determinar el tipo de operación usada en un gasto.
Gastos
Los gastos son actividades realizadas con terceros (proveedores) que son tomadas en cuenta cuando:
* Un gasto se paga al contado.
* Un gasto se paga a crédito (Se toma la fecha de los pagos o abonos).
En la interfaz de gasto se puede observar el campo tipo de operación la cual se carga automáticamente la que haya sido asignada al proveedor con el que se va a realizar el gasto.
Objetivo
Crear un gasto y visualizar los datos para la carga batch de la DIOT.
Resultado
Visualizar la información que se cargará para la creación de la DIOT al momento de crear el gasto.
Actividades
1. Acceda el módulo de gastos en Mi empresa > Gastos
2. Presione el botón Agregar
3. Proporciona la información que se solicita de acuerdo al gasto a realizar.
4. Presione el botón Aceptar
5. Especifique la forma de pago.
6. Se visualizará la venta con la información para crear la DIOT.
7. De clic en el botón Aceptar.
Compras
Las compras que son tomadas en cuenta para efectos de la DIOT únicamente son las de tipo factura y pagadas a contado,
El tipo de operación por defecto en una compra es Otros. Es posible asignarle la retención de IVA y si la compra fue importada.
Objetivo
Crear una factura de compra y visualizar los datos para la carga batch de la DIOT.
Resultado
Visualizar la información para la declaración de la DIOT.
Actividades
1. Cree una factura de compra.
2. Al finalizar se mostrará una ventana con la información de la compra.
Generación de la carga batch
Objetivo
Generar el archivo para realizar la carga batch de la DIOT.
Resultado
Exportar un archivo de texto plano (.txt) separado por tabuladores con el formato que exige el SAT para realizar la carga batch de la DIOT.
Actividades
1. Ingrese a Herramientas > Fiscales > Generar DIOT – SAT México.
2. Se mostrará una ventana en la que deberá seleccionar el mes y año a declarar, de clic en el botón Aceptar.
3. Se mostrará una ventana con los datos de compras o gastos registrados en la fecha indicada.
4. Revisar los datos de generación de la DIOT, en caso de tener un proveedor extranjero en el campo “Nacionalidad” escribir la nacionalidad correspondiente.
5. De clic en el botón Exportar.
6. Seleccione la ruta en la que guardará el archivo y de clic en el botón Aceptar.
7. Para cerrar la ventana de clic en el botón Salir.
Crear declaración a través de programa DEM - SAT México
Siga las siguientes instrucciones para elaborar y presentar la Declaración Informativa para Operaciones con Terceros, es necesario contar con el programa DEM (Documentos Electrónicos Múltiples) si no cuenta con el programa instalado diríjase a la página del SAT (http://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/software/Paginas/diot_2011.aspx) para realizar la descarga e instalación.
1. Una vez generado el archivo abrir el programa DEM para la generación de la DIOT y crear una nueva declaración.
2. Seleccionar el ejercicio de la nueva ventana y de clic en el botón Aceptar.